2023年初級會計師《經濟法基礎》備考練習題及答案十三

【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列行為應繳納消費稅的包括()。

A.實木地板批發企業向某商場批發實木地板

B.高檔化妝品批發企業向某商場批發高檔化妝品

C.煙草批發企業向某商場批發銷售卷煙

D.商場將金項鏈零售給消費者

【答案】CD

【解析】批發環節上征收消費稅的只有卷煙，實木地板、高檔化妝品在批發環節上不征收消費稅。

【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是()。

A.鉆石的生產商

B.炮竹的生產商

C.卷煙的批發商

D.金項鏈的零售商

【答案】A

【解析】金銀鉑鉆在零售環節繳納消費稅，鉆石的生產商不是消費稅的納稅人。

【多選題】下列各項中，既征收消費稅，又征收增值稅的有()。

A.批發銷售卷煙

B.生產銷售金銀首飾

C.零售鉆石

D.生產銷售實木地板

【答案】ACD

【解析】選項B：金銀首飾出廠銷售應征增值稅;但“金銀鉑鉆”應在零售環節征收消費稅。

【多選題】甲電池制造廠主要生產銷售電池，其將自產的電池用于下列各項用途，應當繳納消費稅的有()。

A.無償贈送關聯企業

B.發放給本廠職工作福利

C.用于本廠的廣告推廣

D.與涂料生產廠家交換涂料

【答案】ABCD

【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅;凡用于其他方面(生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)的，于移送使用時納稅。另外換取生產、消費資料也屬于消費稅的征稅范圍。

【單選題】根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節繳納消費稅的是( )。

A.實木地板

B.金銀首飾

C.高檔手表

D.木制一次性筷子

【答案】B

【解析】“金銀鉑鉆”在零售環節征收消費稅，超豪華小汽車在零售環節“加征”一道消費稅。

【多選題】根據消費稅法律制度的規定，甲化妝品廠自產高檔化妝品的下列用途中，應征收消費稅的有( )。

A.移送用于連續生產高檔化妝品

B.用于廣告

C.用于職工福利

D.用于饋贈客戶

【答案】BCD

【解析】納稅人自產的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的(選項A)，移送時不繳納消費稅;凡用于其他方面的(選項BCD)，于移送時繳納消費稅。

【多選題】下列應稅消費品中，適用比例稅率征收消費稅的有()。

A.實木地板

B.摩托車

C.木制一次性筷子

D.黃酒

【答案】ABC

【解析】啤酒、黃酒、成品油的消費稅實行從量定額征收，適用定額稅率。

【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，實行復合稅率的有( )。

A.卷煙

B.黃酒

C.白酒

D.成品油

【答案】AC

【解析】選項BD：實行定額稅率。

【判斷題】納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，不同的應稅消費品適用不同的稅率。( )

【答案】×

【解析】納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量。未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

【判斷題】對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒，免征消費稅。( )

【答案】×

【解析】對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅。